天津音乐学院处级党政领导干部任期经济责任审计实施办法(暂行)
                2012-10-06 12:36  审计室

                第一条 为加强对本院党政领导干部的管理和监督,正确评价其任期经济责任,促进领导干部勤政廉政、全面履行职责,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)、天津市教委《天津市教育系统处级以下党政负责人经济责任审计实施办法》(津教委审[2007]8号)和《天津音乐学院内部审计工作规定》(津音政[2006]68号),制定本办法。   

                第二条 本办法所称党政领导干部,是指系(部)、处(室)、附中及其它单位的处级党、政主要领导和群众团体主要领导,包括主持工作和具有经济管理职责的副职。   

                第三条 本办法所称党政领导干部经济责任,是指在任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法及效益应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。   

                第四条 本办法所称领导干部的直接责任,是指领导干部对其任职期间的下列行为应当负有的责任:   

                (一)直接违反国家财经法规或学院财务制度的行为;   

                (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属违反国家财经法规和学院财务制度的行为;   

                (三)失职、渎职的行为;   

                (四)其它违反国家财经纪律的行为。   

                第五条 本办法所称领导干部的主管责任,是指领导干部对其所在的部门、单位财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法及效益应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。   

                第六条 本办法所称党政领导干部经济责任审计,是对第二条所列人员任职届满,或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受任期经济责任审计。   

                第七条 根据干部管理、监督工作的需要,由院党委组织部向审计室提出对领导干部进行任期经济责任审计的委托建议,审计室据此依法实施审计。   

                第八条 经济责任审计的主要内容:   

                (一)是否依法履行经济管理的职责和遵守学院财务管理制度;   

                (二)预算的编制、调整和执行是否符合规定;   

                (三)各类资产的状况如何,是否安全完整,有无侵占问题;   

                (四)各项收入是否纳入“收支两条线”和预算管理,是否真实、合法,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学院收入的问题;   

                (五)专项资金是否按照规定用途使用;   

                (六)各项支出是否真实、合法,效益如何,有无违法违纪和损失浪费问题;   

                (七)采购事项是否按照政府采购目录和限额标准,遵循政府采购制度实行政府采购以及院内审批程序;   

                (八)债权、债务是否清楚,有无纠纷或遗留问题;   

                (九)财务规章制度及内部控制制度是否健全、有效;   

                (十)个人是否遵守财经法规和财务制度,有无违法违纪问题;   

                (十一)授权或提出委托审计的部门及审计室认为应当审计的其它事项。   

                对财务管理部门领导干部还应审计下列内容:   

                1.资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题,现金和支票的管理是否合规,有价证券的购买及其来源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;   

                2.年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法,并按规定报经上级主管部门审批;   

                3.有无私设“小金库”、滥发钱物等问题。   

                对基建管理部门领导干部还应审计:   

                1.基建项目是否纳入计划管理;   

                2.工程招标、承包是否符合规定,工程质量是否达到设计要求;   

                3.工程竣工结算是否按规范要求进行,并经审计后结算。   

                第九条 领导干部任职四年以上的,对其经济责任的审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其它年度。   

                第十条 审计室对领导干部的任期经济责任审计,应由院党委组织部向审计室提交审计委托书。委托书的内容主要包括:审计对象、范围、重点及有关事项,由审计室负责实施。审计室力量不足时,可委托社会审计组织进行审计。   

                第十一条 审计室在审计中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。   

                第十二条 审计室依法实施领导干部任期经济责任审计时,被审计的领导干部及其所在部门、单位不得拒绝、阻碍,其它部门、单位和个人不得干涉。被审计领导干部认为审计人员与其有利害关系,可能影响审计公正,有权向审计室提出审计人员回避的要求;审计人员在接受审计任务时认为本人与被审计部门、单位或被审计领导干部有利害关系,应当主动申请回避。审计人员是否回避,由审计室决定。   

                第十三条 审计室应当在实施审计3日前,向被审计人员所在部门、单位送达审计通知书,同时抄送被审计人员。   

                第十四条 审计通知书送达后,被审计的领导干部及其所在部门、单位应当按照要求,向审计组提交书面材料,主要包括:   

                (一)领导干部的职责范围;   

                (二)领导干部任职期间所在部门、单位的财政收支、财务收支、各项计划指标及完成情况;   

                (三)领导干部遵守国家财经法规和廉政规定情况;   

                (四)需要向审计组说明的其它情况。   

                被审计领导干部及其所在部门、单位应当对所提交资料的真实性、完整性作出书面承诺;被审计的领导干部应当按照要求提交书面述职报告,同时写出自己负有主管责任和直接责任的财政收支、财务收支、经济活动等事项的书面材料,并于审计工作开始后5日内送交审计室。   

                第十五条 审计组实施审计后,应向审计室上报审计报告。报告中应真实反映审计结果,对被审计领导干部在管理职责范围内应负经济责任的履行情况,主要包括经济活动的业绩、存在问题和应负的责任,以及遵守财经法规和财务制度的情况,作出客观、公正的评价。   

                第十六条 审计报告应当征求被审计领导干部所在部门、单位和本人的意见。被审计领导干部所在单位和本人对审计报告如有异议,应在10日内提出复审申请。审计室收到申请后予以复审或报请上级审计机构复审、仲裁。10日内未提出书面意见视为无异议。   

                第十七条 审计终结后,审计室向院党委组织部提交领导干部任期经济责任审计报告。院党委组织部应将此报告作为对领导干部调任、免职、辞职、退休等提出审查处理意见的参考依据。应当给予党纪政纪处分的,由纪检监察部门处理。应当依法追究刑事责任的,移交司法机关处理。   

                第十八条 院纪检、监察、审计、组织、人事等有关部门应当建立联席会议制度,交流、通报领导干部任期经济责任审计情况,研究、协调、解决领导干部任期经济责任审计工作中的主要问题。   

                第十九条 审计室对领导干部任期经济责任进行审计时,应当按照《天津市教育系统内部审计准则》(津教委审[2007]5号)组织实施。   

                第二十条 学院认为需要进行经济责任审计的其他人员,可参照本办法实施审计。   

                第二十一条 本办法自发布之日起施行。原《天津音乐学院处级党政负责人经济责任审计实施办法》(津音行[2004]78号)同时废止。   

                2012年12月26日    

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